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  • 集团间无偿资金往来,哪些税收风险值得你关注 新春佳节到来之际,总局也给大家带来了贺岁大礼包——《关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》,第三条规定,自2019年2月1日至2020年12月31日,对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为,免征增值税。 赵国庆 / 2019-02-14 292 0
  • 公务用车、通讯费补贴各地口径汇总 近期,西藏、广西等地税务机关陆续出台了关于明确公务交通、通讯补贴个税扣除标准的公告。对于这一问题,国税发[1999]58号已对取得公务用车、通讯补贴收入个税计征方法进行了明确,但具体扣除标准交由各地省级地税机关自行测算规定。 赵国庆 / 2019-02-08 707 0
  • 创投个税政策千呼万唤始出来,时间紧迫你需要关注哪些内容? 昨天财政部、国家税务总局发布了财税[2019]8号,明确了创投企业个税的计税方式,可以选择按单一投资基金核算(按照20%税率计算)或者按创投企业年度所得整体核算方式(按照5%-35%的超额累进税率计算),且一经选择后3年内不能变化。 赵国庆 / 2019-01-31 61 0
  • 累计预扣法下年度中间入职、离职如何进行衔接? 从这个月开始,工资薪金的扣缴申报适用新的累计预扣法,按照纳税人一年内累计的收入和扣除进行个税计算,年度进行汇算清缴,由于累计预扣法在计算个税时有一定的连续性,我们需要考虑年度中间个人任职情况发生变化时,如何衔接个税的计算方法才更加合理。 赵国庆 / 2019-01-21 111 0
  • 专项附加扣除信息年度中间发生变化应如何处理? 若表格填写信息明确了专项附加扣除项目的截止日期或期限,则应当在截止的次月停止扣除;若表格填写信息未明确期限,则原则上可继续扣除至当年年末。 赵国庆 / 2019-01-01 1184 0
  • 税务机关自然人征管体制和能力建设水平深刻影响中国未来税改方向 从这次个税改革衍生出来的一个更重要的问题是,各级税务机关是否真的已经做好了从“管企业”向“管个人”的习惯、能力和体制的改变,税务机关针对自然人征管体制和能力水平的高低,不仅决定了本次个税税制改革的成败,也间接决定了中国未来税制改革的方向。 赵国庆 / 2018-12-27 169 0
  • 新个税法实施条例与征求意见稿逐条对比 逐条地对比分析新的个人所得税法实施条例与原征求意见稿之间发生的变化。 赵国庆 / 2018-12-26 195 0
  • 股转新规VS新三板个税新规:行业监管与避税冲动的博弈 近期,财政部、国家税务总局和证监会颁布了财税〔2018〕137号文,该文明确了个人转让新三板股票的个人所得税政策,划清了新三板股票转让的征免税界限,但仍然有一定的避税空间值得税收与金融监管机关进行关注。 赵国庆 / 2018-12-18 130 0
  • [特别关注]新三板限售股避税漏洞已堵,主板政策何时跟进 上周,财政部、总局、证监会财税〔2018〕137号文,明确了个人股东转让新三板股票的个人所得税征免的政策,明确挂牌前原始股转让必须缴纳个人所得税,挂牌后取得的股票转让不征收个人所得税。同时,堵上了通过新三板送、转股进行避税的漏洞。 赵国庆 / 2018-12-12 275 0
  • 地产集团创新融资模式需要关注哪些税收风险 当下影响地产企业开发成败的关键就是两个因素,第一是资金成本,第二就是税收成本。因此,地产企业的财务和融资人员不仅要了解各类地产基金的融资构架,更要熟悉地产各种构架安排下的税收风险,在构架设计和合同谈判端就要合理进行税收筹划。 赵国庆 / 2018-11-20 288 0
  • 为什么交易所ABS优先级收益不应再缴纳增值税 虽然资管增值税新规自2018年1月1日开始实施已经将近一年了,但是鉴于资管产品交易结构的复杂性,对于资管产品增值税问题的界定,无论是税务机关还是金融机构都还存在盲区,这都需要我们进一步进行深入的探讨,并建立一个更加清晰的规则进行判断。 赵国庆 / 2018-11-07 196 0
  • 个人所得税领域引入“视同销售”概念必须谨慎 在最新的《个人所得税法实施条例》(征求意见稿)的第十六条引入了个人所得税领域的“视同销售”概念,我们认为,在个人所得税领域,引入“视同销售”的概念必须小心,如果思考清楚就可以得到结论,在个人所得税法体系内,是不需要引入“视同销售”概念的。 赵国庆 / 2018-11-01 474 0
  • 合伙型投资基金个人所得税的困境、溯源与未来政策展望--之一:十大困惑与溯源 最近总局稽查局的一份内部指导意见在创投行业引发了巨大的反响,一直以来合伙型基金的税收政策无论从政策执行层面还是基层执行层面都有很大的困惑,借此机会,我们系统地梳理一下合伙型基金个人所得税征管的困境、追溯一下原因,以及未来改变的方向。 赵国庆 / 2018-09-06 384 0
  • 是时候要讨论这个问题了--CFC规则与间接股权转让反避税规则的协调 我们在跨境投资构架中现存的税收规则还有很多值得进一步探讨和完善的空间,是时候认真审视一下两大反避税规则:CFC规则VS间接股权转让规则之间的协调问题了,否则重复的运用反避税规则不合理地增加了纳税人的税收负担,也不符合税收法定的征税原则。 赵国庆 / 2018-08-30 256 0
  • 中美养老保障税制体系的简要比较与借鉴 当下,我国在社会保障税制体系建设上面临很多挑战。国家层面今年出台了递延养老保险的第三支柱试点。这些措施的出台,一方面反映了我国在社会保障体系构建方面已经面临越来越大的压力,另一方面也促使我们好好借鉴国外的制度,构建我国新的养老保障社会体系。 赵国庆 / 2018-08-13 215 0
  • 42号公告后下一个建筑业增值税文件是什么?--设备与货物的划分标准 你如何认定材料,还是设备,42号公告还是没解决问题。我们预计,后期国家税务总局总避免不了还要再下发一个文件去界定如何区分“货物”(材料)和设备。 赵国庆 / 2018-08-07 447 0
  • 失控的“失控发票”认定与纳税人增值税抵扣权的保护--纳税人和税务机关权责如何分配 从保护纳税人合法权益的角度出发,我们希望在税务机关内部认定失控发票的情况下,如果受票方纳税人完全符合类似39号公告的条件,即交易和发票是真实的,资金流也是完全一致且可验证的,受票方纳税人的进项税抵扣权应该得到正常保护。 赵国庆 / 2018-07-04 630 0
  • 企业所得税扣除凭证管理办法给我们传递了哪些重要信息? 对于企业所得税管理中,是否要出台专门的扣除凭证管理办法,国内所得税条线的管理干部应该进行了多年的探索。从2011年的地方探索到2018年国家税务总局正式出台全国性的《企业所得税税前扣除凭证管理办法》,其中传递的很多重要信息值得我们关注。 赵国庆 / 2018-06-20 611 0
  • 对我国企业税收信息化的几点思考(三)--企业税收风险管理系统构建的误区 按照我对企业税收风险管理系统的理解,在企业税收信息化的这个大工程中,税收风险监控管理系统是皇冠上的明珠,真要实现IT化是非常困难的,很难做到一套程序就能适用对所有企业的税收风险监控。 赵国庆 / 2018-06-11 368 0
  • 对我国企业税收信息化的几点思考(二)--安全性是税收机器人推广运用的前提 财税机器人的实质就是一种爬虫外挂技术,既无太多IT技术含量,也无太大税收技术含量。但这种工具化技术,如果无法解决安全性问题,就不会有大规模的商业应用价值。 赵国庆 / 2018-06-10 298 0
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