设置首页 入收藏 English 可做什么 帮助 | XBRL中国 会计准则委员会

一文说清楚小规模纳税人,小微企业请珍惜这个身份吧!

指尖上的会计 / 2018-04-15
文字 正常
  • 标签:
  • 税法解读
  • 小规模纳税人
  •  
  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表99lilai利来娱乐。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。
    小微企业不要急于转为增值税一般纳税人。一般纳税人绝不是荣誉头衔,而是沉甸甸的负担。小微企业,请珍惜小规模纳税人这个身份吧!
    小规模和一般纳税人公司的区别 本文导读 我的微博名为什么叫“指尖上的会计”呢? 首先得承认,名称的灵感来自一部曾经很火的纪录片《舌尖上的中国》。再就是,最初微博里大部分文字是我上下班时在地铁里“写”就的,说是写,实际是手指按手机键盘敲。敲出的内容绝大部分又是关于会计的。这些会计文字从指尖流淌而出,不正是“指尖上的会计”吗? 1 小规模纳税人的认定 小规模纳税人是指年销售收入在500万以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所谓会计核算不健全,指的是不能正确核算增值税的销项税额、进项税额以及应纳税额。如果小规模纳税人收入超过500万,按税法规定应申请转为一般纳税人。不主动申请的,税务机关会强制将企业纳税身份转换为一般纳税人。 2 小规模纳税人与一般纳税人 小规模纳税人与一般纳税人的差别有两点:①税负率不同。增值税目前存在三档税率,一般纳税人的增值税税率一般为6%、11%、17%,小规模纳税人的征收率为3%。②一般纳税人取得进项的发票之后,可以抵扣,而小规模纳税人不能抵扣。单从征收率与税率的比较来看,小规模纳税人有很强的税率负优势。 3 不要急于转为一般纳税人 小微企业不要急于转为增值税一般纳税人。一般纳税人绝不是荣誉头衔,而是沉甸甸的负担。小规模纳税人增值税率为3%,一般纳税人增值税率为17%(折为价外税14.53%),税率直线上升了11.53%。再来说抵扣,如果可取得进项税票的成本能占到含税总价的67.8%以上,转增值税一般纳税人可行,否则就当冤大头了。 4 小规模纳税人如何体现竞争优势 小规模纳税人可利用税负优势取得竞争优势?以往小规模纳税人不能开增值税专票,一般纳税人一般不愿意与小规模纳税人合作。现在这种局面改变了,部分省市已允许小规模纳税人开增值税专票了,即便不能直接开,税务也可代开专票。小规模纳税人增值税征收率低,定价上不妨适当让利,从而获取价格竞争优势。 5 营改增对小规模纳税人绝对利好 因为营改增是从价内税变为价外税,对小规模纳税人而言,无论是征收率与原营业税率保持一致,还是降至3%,实际税负都降低了。给小微企业减税符合政府一贯的政策。以前小微企业不论规模,都需交流转税,后来营业额两万以下不交税,之后提高到三万以下不交税。营改增等于进一步强化了对小微企业的扶持。 6 小规模纳税人也能开增值税专票 目前多数地区小规模纳税人不能自行给客户开具增值税专票。这样的规定导致小规模纳税人的客户获得进项抵扣比较费劲。营改增后,索取专票会成为一种普遍需要。小规模纳税人并非不能开专票,只是需要到税务申请代开,这等于人为设置了一道障碍。如果想让专票获取更快捷,建议税总松绑小规模纳税人开具专票的权利。 7 一般纳税人有机会转回小规模纳税人 本次增值税改革,一句“一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人”是全新举措。以往小规模纳税人转一般纳税人是“不可逆”的选择。这次出台的新规定有两大利好:一是让主动选择成为一般纳税人的小企业有了后悔的机会;二是经营规模萎缩的企业有了再次享受按较低征收率计税的优惠。 指尖上的会计
    分享到:
    作者
    热门作者
    • 康愉子 ERP项目经理、SAP财务顾问
    • 小陈税务 公众号:xiaochenshuiwu
    • 尹成彦 原注册会计视野网创始成员、站长; 99lilai利来娱乐创...
    • 胡俊 胡俊,从事会计工作23年,其中3年在互联网企业、8年...
    视野官方微信公众号
    扫描二维码,订阅视野微信,
    每日获取最新会计99lilai利来(唯一)官方网站
    视野官方APP免费下载
    会计99lilai利来(唯一)官方网站、财经法规快查、
    会计视野论坛三大APP
    订阅视野周刊
    每周十分钟,尽知行业事
    立即订阅
    阅读平台上看视野
    网易云阅读
    鲜果 Zaker
    上海国家会计学院旗下更多网站:学院主页  上海国家会计学院远程教育网  亚太财经与发展学院
    联系电话:021-69768000-68069(内容)68246(合作/广告)68247(用户/社区)  工作时间:8:30-16:30  webmaster@esnai.com
    增值电信业务经营许可证:沪B2-20100028 沪ICP备05013522号
    沪公网安备 31011802001002号